Mobil
Descarca 112 | Depune 112 | Verifica 112 | COR 2014 | CAEN 2014 | Cod Fiscal 2015 | Revisal     Notificare prin email  Notificare prin facebook  Notificare prin Google Plus  Notificare prin twitter  Notificare prin RSS  Notificare Calendar Obligatii fiscale prin Google Calendar/SMS         Useri online Online: 1
   

Noutati
Cine depune declaratia 392?
17 februarie 2015

 
    Acasa   Programe Noutati Legislatie TVA Fiscalitate Salarizare Contabilitate Diverse Documente Intrebari?  
 
TVA la incasare - aspecte utile (Partea II)
Publicat: 12 februarie 2013


In articolul precedent am discutat despre o prima regula a acestui sistem legata de momentul deducerii TVA aferenta facturilor primite. Astazi discutam despre cazurile in care se efectueaza plati partiale.

In cazul unei societati care aplica sistemul de "TVA la incasare" si care achita catre furnizor o factura partial, societatea va deduce TVA proportional cu suma achitata din totalul facturii. Spre exemplu daca o societate achita jumatate din factura in cursul perioadei fiscale curente (luna/trimestru) in perioada respectiva va deduce jumatate din TVA aferent facturii., iar restul il va deduce in perioada fiscala in care se va efectua si restul platii facturii.



Cum calculam TVA aferent unei plati partiale?
Pentru calculul TVA se considera ca fiecare plata partiala include si TVA aferenta, aplicandu-se procedeul sutei marite.

Luam si un exemplu in acest sens.
Presupunem ca firma (care aplica sistemul de TVA la incasare si are TVA trimestrial) cumpara marfa in valoare de 10.000 lei, pe care o achita prin banca in doua transe, a cate 2.000 lei, respectiv, 8.000 lei.

Avem inregistrarile contabile astfel:
Achizitie marfa
371 = 401 8064,52 lei
4428 = 401 1935,48 lei

Apoi avem prima plata partiala:
401= 5121 2.000 lei

TVA devine exigibil partial: 2.000 lei * 24/124 = 387,10 lei

Apoi avem a doua plata partiala:
401= 5121 8.000 lei

TVA devine exigibil partial: 8.000 lei * 24/124 = 1548,38 lei

Daca cele doua plati partiale au loc in perioade fiscale diferite (luni/trimestre diferite) in prima perioada fiscala deducem prima suma de 387,10 lei, iar cea de-a doua in a doua perioada fiscala, intrucat la acel moment s-a efectuat si a doua plata partiala a facturii.

Societatile care nu aplica sistemul TVA la incasare si care achizitioneaza marfa de la alte societati care nu aplica sistemul TVA la incasare vor inregistra facturile potrivit sistemului clasic de exigibilitate, si anume, la momentul primirii facturii.
tva, incasare, sistem, tva, plati partiale





Top accesari azi

Scaderea TVA la 9 la suta la serviciile all-inclusive va avea un impact pozitiv pentru toata industria turistica ...[3]

Microintreprinderile fara salariati vor fi impozitate suplimentar, cu o suma fixa trimestriala...[3]

TVA de 9 la suta se aplica de la 1 ianuarie 2015 doar la pachetele all-inclusive vandute integral ...[2]

Obligatii fiscale cu termen de depunere la 15 decembrie 2014...[2]

Obligatii declarative cu termene in luna martie 2013 ...[2]

Firmele, obligate sa aiba case de marcat cu jurnal electronic si legatura ANAF...[2]

Codul Fiscal rescris este aproape gata, dar nu va intra in vigoare la 1 ianuarie 2014...[2]

Miercuri, 25 februarie 2015, termen limita pentru declaratia 392A. Cine depune declaratia 392A?...[2]

De la data de 1 februarie 2015 intra in vigoare noua procedura privind inregistrarea in scopuri de TVA. Vezi care sunt cele 3 situatii posibile care pot aparea,...[2]

Obligatii declarative cu termene in luna AUGUST 2013...[2]

Fiscul pune consultantii fiscali sa raspunda pentru rambursari de TVA sub 65.000 lei fara inspectie...[2]

Guvernul vrea sa reduca din nou plafonul pentru microintreprinderi...[2]

Noutati OMFP 1802/2014: Tratamentul contractelor clienti transferate...[2]

Noutati OMFP 1802/2014: Tratamentul contabil al stimulentelor acordate la incheierea sau renegocierea unor contracte-preluarea prevederilor interpretarii SIC 1...[2]

Luni, 25 martie 2013 inclusiv, termen limita pentru depunerea formularului 101...[2]

Obligatia operatorilor economici inregistrati in Romania in scopuri de taxa pe valoarea adaugata de a transmite informatiile statistice Intrastat...[2]

Modificari aduse Codului Fiscal aplicabile cu 1 septembrie 2013 - TVA...[2]

Peste 608.000 de companii vor putea opta, de la 1 ianuarie, pentru noile proceduri simplificate de raportare contabila ...[1]

Scurt rezumat al modificarilor din Legii Contabilitatii 82/1991 (format PDF)...[1]

Guvernul a schimbat modalitatea de atribuire a certificatului de producator ...[1]